Zdaňovanie výhier z hazardných hier prevádzkovaných na internete

Zdieľajte, ďakujeme:

Mnoho z vás si kladie otázku či je potrebné zdaniť výhry zo stávkovania, pokru či hrania hier v kasíne cez internet. Čoraz väčší počet ľudí hrá na zahraničných portáloch a preto sa pozrieme hlavne na zdaňovanie výhier zo zahraničia. O situácii v Slovenskej republike ohľadne zdaňovania výhier či už zo zahraničia alebo SR sa dozviete po prečítaní stanoviska, ktoré vypracoval člen slovenskej komory daňových poradcov.

Otázky a odpovede ohľadne zdanenia výhier

Musí sa platiť daň z výhier v zahraničnej alebo tuzemskej stávkovej kancelárií?
Zo stanoviska, ktoré je uvedené nižšie zistíte, že nemusíte zdaňovať žiadne výhry! Daň z výhier je pri hazardných hrách oslobodená od dane.

Musím platiť daň z výhry v zahraničnom online kasíne alebo poker herni?
Je to obdobné ako pri predchádzajúcej odpovedi. Výhry z tuzemských ako aj zahraničných hazardných spoločností sa nezdaňujú!

Kto je povinný zdaniť výhry z tipovania?
Stanovisko vypracované daňovým poradcom je určené pre fyzické osoby - nepodnikateľov. V prípade, že sa na tipovaní účastní samotná firma, tak ide o jej výnos a v takomto prípade je potrebné príjmy zdaniť.

Musí sa podávať daňové priznanie pri výhrach z online hazardných hier?
Výhry z hazardných hier vrátane výhier zo zahraničia sú oslobodené od dane. Z tohto dôvodu ich nie je potrebné uvádzať ani v daňovom priznaní a preto sa daňové priznanie nepodáva.

Stanovisko k zdaňovaniu výhier zo zahraničia a SR

Podľa § 3 ZHZ (zákona o hazardných hrách) sa hazardnou hrou rozumie hra, v ktorých hráč po zaplatení vkladu, môže získať výhru, ak splní herným plánom vopred určené podmienky. Výsledok hazardnej hry závisí výlučne alebo prevažne od náhody alebo od vopred neznámeho výsledku určitej okolnosti alebo udalosti. Výsledok okolnosti alebo udalosti, ktorá určuje výsledok hazardnej hry, nesmie byť vopred nikomu známy a nesmie byť nikým ovplyvniteľný a nesmie byť v rozpore s pravidlami hazardnej hry. Hazardnými hrami sú:

  • a) lotériové hry,
  • b) hazardné hry v kasíne,
  • c) stávkové hry,
  • d) hazardné hry prevádzkované prostredníctvom výherných prístrojov,
  • e) hazardné hry prevádzkované prostredníctvom technických zariadení obsluhovaných priamo hráčmi alebo prevádzkované prostredníctvom telekomunikačných zariadení a videohry,
  • f) hazardné hry prevádzkované prostredníctvom internetu,
  • g) kartové hry mimo kasína,
  • h) charitatívne lotérie,
  • i) hry, ktoré nie sú hazardnými hrami podľa písmen a) až h), ak spĺňajú podmienky vyššie uvedené.

V zmysle § 8 ods.1 písm. i) ZDP (zákon o dani z príjmov) sú predmetom dane z príjmu fyzickej osoby aj príjmy dosiahnuté z výhier v lotériách a iných podobných hrách a výhry z reklamných súťaží a žrebovaní. Podľa § 9 ods.2 písm. l) ZDP sú od dane z príjmov oslobodené aj výhry v lotériách a iných obdobných hrách prevádzkovaných na základe povolenia vydaného podľa osobitných predpisov a obdobné výhry zo zahraničia. Týmto osobitným predpisom sa rozumie ZHZ. V súlade s Metodickým pokynom k zdaňovaniu cien a výhier prijatých fyzickou osobou od 1.1.2014, ktorý spracovalo Finančné riaditeľstvo SR, odbor daňovej a colnej metodiky a ktorý zverejnilo na portáli finančnej správy www.financnasprava.sk v júni 2014, sa za príjmy, ktoré sú oslobodené od dane z príjmov, považujú len príjmy fyzickej osoby prijaté z hier, ktoré sú prevádzkované na základe individuálnej licencie udelenej Ministerstvom financií SR alebo obcou. Vo všeobecnosti podľa § 16 ZHZ platí, že na hazardné hry, ktoré sú prevádzkované prostredníctvom internetu, sa požaduje individuálna licencia.

PoznámkaMetodický pokyn k zdaňovaniu cien a výhier sa zaoberá len tuzemskými výhrami a vôbec sa nezaoberá výhrami prijatými od zahraničných spoločností, ktoré prevádzkujú svoju činnosť na základe obdobnej licencie vydanej v zahraničí.

Z uvedeného vyplýva, že pokiaľ fyzická osoba získa výhru z lotérie, stávky alebo inej podobnej hry od prevádzkovateľa, ktorému bola udelená individuálna licencia podľa ZHZ, takýto príjem plynie daňovníkovi zo zdrojov umiestnených na území SR a považuje sa za príjem, ktorý je od dane z príjmov oslobodený. Nakoľko podľa § 9 ods.2 písm. l) ZDP je okrem príjmu plynúceho zo zdrojov umiestnených v SR oslobodený aj príjem, ktorý plynie z obdobných výhier zo zahraničia, považuje sa za príjem, ktorý je od dane z príjmov oslobodený tiež príjem plynúci z hazardných hier prevádzkovaných prostredníctvom internetu v zahraničí, teda príjem plynúci od prevádzkovateľov hazardných hier, ktorým bola udelená obdobná licencia v inom štáte mimo územia SR. Uvedené platí bez ohľadu na to, či pôjde o členský štát EU alebo iný štát, ktorý svojim vnútroštátnym právnym predpisom upravuje a reguluje hazardné hry na svojom území.

UpozornenieAk ste našli článok alebo informáciu, že výhry nad 350 EUR sa musia zdaňovať, tak to neplatí pre hazardné hry. Daň z príjmov sa vzťahuje na výhry a ceny prijaté z verejnej súťaže (napr. tombola), zo súťaže kde je okruh súťažiacich vybraný usporiadateľom (napr. TV kvíz), ďalej výhry z reklamnej súťaže alebo žrebovania (napr. zájazdová poukážka z losovania alebo SMS výhra) ako aj cena zo športovej súťaže (peňažná alebo nepeňažná výhra na športovom podujatí). Tieto výhry sú predmetom dane v hodnote nad 350 EUR.  

Záver k stanovisku zdanenia výhier

Výhry fyzickej osoby z hazardných hier prevádzkovaných na internete tuzemskou osobou, ktorá je držiteľom individuálnej licencie podľa zákona ako aj zahraničnou osobou, ktorej bola udelená obdobná licencia v ktoromkoľvek inom štáte mimo územia Slovenska, sú od dane z príjmov fyzickej osoby oslobodené. Za účelom určitej právnej istoty, ako aj z dôvodu preukázania v prípade preverovania zdaniteľných príjmov daňovou kontrolou odporúčam, aby hráč, ktorý poberá príjmy zo zahraničia a je registrovaný na zahraničnom hernom internetovom portáli v prvom rade preveroval, či daný prevádzkovateľ internetovej stávkovej kancelárie alebo internetovej herne a kasína je držiteľom licencie, ktorá by bola licenciou obdobnou, akú udeľuje regulátor pre tuzemské podnikajúce osoby na Slovensku.

PoznámkaStavkoveKancelarie.com ponúkajú recenzie iba na licencované stávkové kancelárie a preto nie je potrebné výhry zdaňovať. Taktiež nie je potrebné pri výhrach z hazardných hier podávať daňové priznanie.

Stanovisko vypracoval Ing. Róber Janeček - člen slovenskej komory daňových poradcov.

Ing. Róbert Janeček
Daňový poradca
Tel.: 0907 461 383
E-mail: rjanecek@monitio.sk

UpozornenieV prípade zmeny zákonov, ktoré majú vplyv na zdaňovanie výhier bude tento článok aktualizovaný v dostatočnom predstihu pred nadobudnutím platnosti zákona.

Kompletný zákon o hazardných hrách nájdete na jaspi.justice.gov.sk (predpis 171/2005)

Článok bol aktualizovaný



Získajte 10 rád ako úspešne tipovať a začnite vyhrávať

Prihláste sa k odberu noviniek a rady vám pošleme na e-mail.
Žiadny spam vám posielať nebudeme a kedykoľvek sa môžete odhlásiť.

Založiť účet Recenzia Posielajte peniaze rýchlo, bezpečne a bez poplatkov

Najnovšie príspevky na fóre

Slovenská spoločnosť DOXXbet už naplno spustila svoju slovenskú webovú...
DOXXbet.com už neprijíma registrácie zo Slovenska
tak s týmto vám asi nepomôžem. To musíte komunikovať iba s netellerom. Ja...
Neteller debit card
dobry den, všetko záleží ako to ma herna urobené. Môžete mať s tým aj...
Vyber vyhry

Aktuálne bonusy

Bet365 bonus

Vynikajúci 50 € bonus od Bet365

Vložte 50 € a 50 € dostanete od tejto vynikajúcej stávkovky ako bonus.

Unibet bonus

100% bezriziková stávka do 25 €

Ak prehráte vašu prvú stávku, tak vám Unibet vráti váš vklad až do výšky 25 €.

Bet-at-home bonus

Vstupný bonus 100 € ihneď

Bonus 100 € ihneď ku vkladu.

Ďaľšie bonusy
Poradíme vám?