Je potrebné platiť daň z výhry zo stávkovania a lotérií?

Zistite či je potrebné platiť daň z výhry z online stávkovania, pokru, kasína a lotérií. Je rozdiel v zdanení výhry zo zahraničia a zo Slovenska? Zhrnieme všetko čo by ste mali ohľadom dani z výhry vedieť.

Mnoho z vás si kladie otázku, či je potrebné zdaniť výhry zo stávkovania, pokru alebo hrania hier v kasíne cez internet (daň z výhry). V tejto téme je dôležité rozlišovať medzi hazardnými hrami prevádzkovanými na základe licencie a ostatnými súťažami či reklamnými žrebovaniami. Hazardné výhry sú pri splnení zákonných podmienok oslobodené od dane, zatiaľ čo pri iných výhrach nad 350 EUR sa daň platí z rozdielu. V článku preto prehľadne vysvetľujeme, ako sa výhry zdaňujú a uvádzame príklady výpočtov.

Hazardné hry verzus ostatné výhry

Hazardné hry prevádzkované na základe licencie (čísla lotérií, kasína, kurzové stávky, poker) sú podľa zákona o hazardných hrách a zákona o dani z príjmov pri splnení podmienok oslobodené od dane z príjmov. Podstatné je, aby prevádzkovateľ hazardnej hry mal individuálnu licenciu udelenú Ministerstvom financií SR alebo obdobnú licenciu v zahraničí, resp. šlo o prevádzkovateľa zo štátu, ktorý reguláciu hazardných hier upravuje.

Ostatné výhry a ceny – napríklad reklamné súťaže, tomboly, TV kúzy, športové súťaže či žrebovania – nie sú hazardné hry. Pri nich platí, že výhra alebo cena do 350 EUR je oslobodená od dane a hodnota nad 350 EUR sa zdaňuje. Pri peňažnej výhre zráža daň usporiadateľ, pri nepeňažnej výhre si výherca podáva daňové priznanie typu B a platí daň z rozdielu. Okrem toho sa z nepeňažných výhier platia aj zdravotné odvody (aktuálne 14 %).

Praktické príklady

Aby bolo zdaňovanie výhier zrozumiteľnejšie, pripravili sme niekoľko modelových situácií:

Stanovisko k dani z výhier zo zahraničia a SR

Podľa §3 ZHZ (zákona o hazardných hrách) sa hazardnou hrou rozumie hra, v ktorej hráč po zaplatení vkladu môže získať výhru, ak splní herným plánom vopred určené podmienky. Výsledok hazardnej hry závisí výlučne alebo prevažne od náhody alebo od vopred neznámeho výsledku určitej okolnosti či udalosti. Výsledok okolnosti alebo udalosti, ktorá určuje výsledok hazardnej hry, nesmie byť vopred nikomu známy ani ovplyvniteľný a nesmie byť v rozpore s pravidlami hazardnej hry. Hazardnými hrami sú:

• a) lotériové hry,
• b) hazardné hry v kasíne,
• c) stávkové hry,
• d) hazardné hry prevádzkované prostredníctvom výherných prístrojov,
• e) hazardné hry prevádzkované prostredníctvom technických zariadení obsluhovaných priamo hráčmi alebo telekomunikačnými zariadeniami a videohry,
• f) hazardné hry prevádzkované prostredníctvom internetu,
• g) kartové hry mimo kasína,
• h) charitatívne lotérie,
• i) hry, ktoré nie sú hazardnými hrami podľa písmen a) až h), ak spĺňajú uvedené podmienky.

V zmysle §8 ods. 1 písm. i) ZDP (zákon o dani z príjmov) sú predmetom dane z príjmu fyzickej osoby aj príjmy dosiahnuté z výhier v lotériách a iných podobných hrách, ako aj výhry z reklamných súťaží a žrebovaní. Podľa §9 ods. 2 písm. l) ZDP sú od dane z príjmov oslobodené výhry v lotériách a podobných hrách prevádzkovaných na základe povolenia vydaného podľa osobitného predpisu a obdobné výhry zo zahraničia. Osobitným predpisom je zákon o hazardných hrách.

Metodický pokyn k zdaňovaniu cien a výhier prijatých fyzickou osobou od 1. 1. 2014, ktorý spracovalo Finančné riaditeľstvo SR, sa zaoberá len tuzemskými výhrami a nevenuje sa výhram prijatým od zahraničných spoločností. Príjmy oslobodené od dane sú len tie, ktoré pochádzajú z hier prevádzkovaných na základe individuálnej licencie udelenej Ministerstvom financií SR alebo obcou.

Ak fyzická osoba získa výhru z lotérie, stávky alebo inej hazardnej hry od licencovaného prevádzkovateľa na Slovensku, príjem sa považuju za oslobodený od dane. Podobne, ak výhra pochádza zo zahraničia od prevádzkovateľa s obdobnou licenciou, príjem je takisto oslobodený. Na krajine pôvodu pritom nezáleží, ak zákon štátu, v ktorom sa hra konala, hazardné hry reguluje.

Záver k stanovisku zdanenia výhier

Výhry fyzickej osoby z hazardných hier prevádzkovaných na internete licencovanými tuzemskými alebo zahraničnými prevádzkovateľmi sú od dane z príjmov oslobodené. Pre úplne istotu odporúcute hráčom, ktorí poberajú príjmy zo zahraničných stávkových kancelárií alebo online kasín, overiť si licenciu prevádzkovateľa. V prípade reklamných a verejných súťaží a žrebovaní si nezabudnite sledovať hranicu 350 EUR a v daňovom priznaní uvádzať len sumu presahujúcu túto hranicu.

Kompletný zákon o hazardných hrách nájdete na slov-lex.sk (predpis 171/2005). Ako sa legislatíva vyvíja, finančná správa blokuje nelegálne web stránky; k roku 2025 však stále platí, že výhry od licencovaných zahraničných prevádzkovateľov hazardných hier sa nezdaňujú.